Податок на нерухомість: хто, коли і скільки платить у 2026 році

Для багатьох українців, зокрема людей з інвалідністю, пенсіонерів, внутрішньо переміщених осіб та українців, які тимчасово перебувають за кордоном, це питання викликає чимало запитань.

Як зрозуміти, чи потрібно платити податок? Як визначити суму? Чи існують пільги? Що робити, якщо податкова помилилася? У цьому матеріалі зібрано актуальну інформацію про правила сплати податку на нерухомість в Україні, порядок його нарахування, особливості для різних категорій власників та алгоритм дій у спірних ситуаціях.

Податок сплачують власники житлової та нежитлової нерухомості, якщо площа об'єкта перевищує встановлені Податковим кодексом неоподатковувані норми.

Платниками можуть бути:

• фізичні особи;
• фізичні особи-підприємці;
• юридичні особи;
• співвласники нерухомості.

Не має значення:

• чи проживаєте ви у квартирі;
• чи здаєте житло в оренду;
• чи перебуваєте за кордоном;
• чи є об'єкт єдиним місцем проживання.

Важливим є саме право власності.

Оподатковуються:

Житлова нерухомість

• квартири;
• житлові будинки;
• частини квартир або будинків;
• садові та дачні будинки (у визначених законом випадках).

Нежитлова нерухомість

До неї належать:

• офіси;
• магазини;
• склади;
• гаражі;
• виробничі приміщення;
• інші нежитлові будівлі.

Податковий кодекс встановлює базові неоподатковувані норми.

Якщо площа перевищує ці показники, податок нараховується лише на "зайві" квадратні метри.

Приклад

Площа квартири — 82 кв. м.

Не оподатковуються:

60 кв. м.

Оподатковуються:

82 – 60 = 22 кв. м.

Сума залежить від трьох основних показників:

1. площі;
2. ставки, встановленої місцевою радою;
3. мінімальної заробітної плати.

Максимальна ставка становить до 1,5% мінімальної зарплати за кожен "зайвий" квадратний метр.

При цьому кожна територіальна громада самостійно встановлює конкретну ставку. Саме тому в різних містах сума може суттєво відрізнятися.

Формула розрахунку

Податок = Оподатковувана площа × Ставка за 1 кв. м

Приклад

Квартира:

• площа — 90 кв. м;
• неоподатковувана площа — 60 кв. м;
• оподатковуються — 30 кв. м;
• ставка громади — 80 грн за кв. м.

Податок:

30 × 80 = 2400 грн.

Розмір податку залежить не лише від площі нерухомості, а й від ставки, яку щороку затверджує місцева рада. Тому однакова квартира у різних містах або громадах може оподатковуватися по-різному.

Перевірити актуальну ставку можна кількома способами.

1. На сайті Державної податкової служби

Найзручніше скористатися офіційним розділом ДПС зі ставками місцевих податків:

Ставки місцевих податків та зборів

У цьому розділі можна знайти:

• рішення конкретної міської, селищної або сільської ради;
• ставку податку на нерухомість;
• інформацію про місцеві пільги;
• дату набрання рішенням чинності.

2. На офіційному сайті своєї міської або селищної ради

Більшість громад публікують рішення про місцеві податки у розділах:

• «Місцеві податки і збори»;
• «Рішення ради»;
• «Нормативні документи»;
• «Бюджет та фінанси».

Саме там можна знайти документ, яким затверджено ставку податку на нерухоме майно на відповідний рік.

3. За допомогою податкового калькулятора

На сайті ДПС також доступний спеціальний сервіс для орієнтовного розрахунку податку. Для цього потрібно знати площу об'єкта, мінімальну заробітну плату на відповідний рік і ставку, встановлену місцевою радою. Калькулятор податку на нерухомість

Якщо ви вважаєте, що податкова неправильно визначила площу нерухомості, не врахувала пільгу або застосувала неправильну ставку, ви маєте право ініціювати звірку даних. Під час звірки ДПС перевіряє:

• перелік ваших об'єктів нерухомості;
• їх загальну площу;
• право на податкові пільги;
• ставку, застосовану під час розрахунку;
• правильність визначення суми податку.

Після перевірки податкова, за потреби, здійснює перерахунок і надсилає нове податкове повідомлення-рішення. Це особливо важливо, якщо ви продали нерухомість, отримали новий об'єкт у власність, змінили місце проживання або маєте право на місцеві пільги.

Податок сплачується із запізненням на один рік.

Наприклад:

• у 2026 році власники отримують повідомлення щодо нерухомості, яка перебувала у власності у попередньому податковому році.

Податкова служба надсилає:

• податкове повідомлення-рішення;
• реквізити для сплати;
• суму податку;
• кінцевий строк оплати.

Зазвичай повідомлення надходить:

• через електронний кабінет платника;
• рекомендованим листом;
• до застосунку (за наявності відповідних сервісів).

Найзручніше це зробити онлайн.

Перевірити інформацію можна через:

• Електронний кабінет платника податків;
• застосунок або вебпортал Дія (якщо інформація відображається);
• територіальний підрозділ Державної податкової служби.

В електронному кабінеті можна побачити:

• суму боргу;
• повідомлення-рішення;
• реквізити;
• історію платежів.

Найпростіший спосіб перевірити, чи нараховано податок на нерухомість, — скористатися Електронним кабінетом платника ДПС. У ньому відображаються всі податкові повідомлення-рішення, сума до сплати, реквізити та інформація про можливу заборгованість.

Як перевірити податок покроково

1. Увійдіть до Електронного кабінету платника за допомогою:
   • Дія.Підпис;
   • кваліфікованого електронного підпису (КЕП);
   • BankID (якщо доступний спосіб авторизації).
2. Після входу відкрийте розділ «ЕК для громадян».
3. Перейдіть до меню «Загальна інформація про платника».
4. Відкрийте вкладку «Повідомлення про обов'язок сплатити суму грошового зобов'язання (ППР)».
5. Тут ви побачите:
   • суму податку на нерухомість;
   • дату формування повідомлення;
   • строк сплати;
   • реквізити для оплати;
   • інформацію про вже сплачені платежі або наявну заборгованість.

Корисна порада. Якщо ви проживаєте за кордоном або не отримали паперове повідомлення від податкової, саме Електронний кабінет є найшвидшим способом перевірити свої податкові зобов'язання.

Сплата здійснюється на рахунки місцевого бюджету.

Оплатити можна:

• через банк;
• через інтернет-банкінг;
• через платіжні сервіси;
• у відділенні пошти;
• через електронний кабінет платника.

Перед оплатою обов'язково перевірте:

• правильність реквізитів;
• призначення платежу;
• ПІБ платника;
• податковий номер.

Фізична особа повинна сплатити податок протягом 60 днів після отримання податкового повідомлення-рішення.

Якщо повідомлення отримано із запізненням або виникла помилка, бажано не відкладати звернення до податкової.

Окремо закон передбачає фіксований додатковий платіж.

Він застосовується, якщо площа перевищує:

• 300 кв. м для квартир;
• 500 кв. м для житлових будинків.

У такому разі власник додатково сплачує 25 000 грн на рік за кожен відповідний об'єкт.

Не кожна людина автоматично звільняється від податку.

Важливо розуміти, що інвалідність, пенсійний статус або статус ВПО самі по собі не є загальнодержавною підставою для повного звільнення від податку на нерухомість.

Пільги можуть надаватися:

• Податковим кодексом України;
• рішеннями місцевих рад.

Саме тому необхідно уточнювати інформацію у своїй громаді.

Не оподатковуються окремі категорії об'єктів, зокрема:

• дитячі будинки сімейного типу;
• житло, непридатне для проживання (за наявності підтвердних документів);
• окремі будівлі сільськогосподарського призначення;
• об'єкти, що належать державі або територіальним громадам.

Місцеві пільги

Місцеві ради можуть встановлювати додаткові пільги для:

• осіб з інвалідністю;
• ветеранів війни;
• учасників бойових дій;
• багатодітних сімей;
• пенсіонерів;
• інших соціально вразливих категорій.

Саме тому варто перевірити рішення своєї громади.

В окремих випадках пошкоджене або знищене житло може не підлягати оподаткуванню.

Для цього необхідно:

1. внести інформацію до відповідного державного реєстру;
2. отримати документальне підтвердження;
3. повідомити податковий орган, якщо це необхідно.

Особливо це актуально для житла, яке постраждало внаслідок бойових дій.

Іноді повідомлення не доходять через:

• зміну адреси;
• проживання за кордоном;
• технічні помилки;
• відсутність актуальних даних у реєстрах.

У такому випадку варто:

1. перевірити електронний кабінет;
2. звернутися до податкової;
3. уточнити наявність нарахувань.

Не варто чекати, поки накопичиться борг.

Помилки трапляються досить часто.

Наприклад:

• неправильно визначена площа;
• врахована вже продана квартира;
• не застосована неоподатковувана площа;
• відображені застарілі дані.

Алгоритм дій

1. Перевірте інформацію у Державному реєстрі речових прав.
2. Порівняйте площу із повідомленням.
3. Підготуйте підтвердні документи.
4. Подайте письмову заяву до податкової.
5. За необхідності оскаржте рішення.

Власник має право оскаржити рішення податкової служби.

Є два способи:

Адміністративне оскарження

Подається скарга до вищого податкового органу.

Судове оскарження

Якщо адміністративний спосіб не допоміг, можна звернутися до суду.

До заяви бажано додати:

• документи про право власності;
• технічний паспорт;
• витяг із реєстру;
• копію повідомлення-рішення;
• інші підтвердні документи.

Несвоєчасна сплата може призвести до фінансових санкцій.

Можливі наслідки:

• штраф;
• пеня;
• податковий борг;
• примусове стягнення;
• арешт коштів або майна відповідно до законодавства після проходження встановлених процедур.

Тому краще своєчасно перевіряти нарахування та сплачувати податок.

Щоб уникнути проблем із податковою, варто:

• регулярно перевіряти електронний кабінет;
• повідомляти про зміну місця проживання;
• зберігати квитанції про оплату;
• перевіряти площу об'єктів у реєстрі;
• цікавитися рішеннями місцевої ради щодо ставок і пільг;
• після купівлі або продажу нерухомості перевіряти актуальність інформації у державних реєстрах.

Такі прості дії допоможуть уникнути зайвих витрат і тривалих спорів із контролюючими органами.