Налог на недвижимость: кто, когда и сколько платит в 2026 году

Для многих украинцев, в том числе людей с инвалидностью, пенсионеров, внутренне перемещенных лиц и граждан, временно проживающих за границей, этот вопрос вызывает множество вопросов.

Как понять, нужно ли платить налог? Как определить сумму? Какие существуют льготы? Что делать, если налоговая допустила ошибку? В этой статье собрана актуальная информация о правилах уплаты налога на недвижимость в Украине, порядке его начисления, особенностях для разных категорий собственников и алгоритме действий в спорных ситуациях.

Налог уплачивают владельцы жилой и нежилой недвижимости, если площадь объекта превышает необлагаемые нормы, установленные Налоговым кодексом Украины.

Плательщиками могут быть:

• физические лица;
• физические лица-предприниматели (ФЛП);
• юридические лица;
• совладельцы недвижимости.

При этом не имеет значения:

• проживаете ли вы в квартире;
• сдаете ли жилье в аренду;
• находитесь ли за пределами Украины;
• является ли недвижимость единственным местом проживания.

Главное условие — наличие права собственности.

Налог распространяется на большинство объектов жилой и нежилой недвижимости.

Жилая недвижимость

К ней относятся:

• квартиры;
• жилые дома;
• части квартир и домов;
• садовые и дачные дома (в предусмотренных законом случаях).

Нежилая недвижимость

Это могут быть:

• офисы;
• магазины;
• склады;
• гаражи;
• производственные помещения;
• другие нежилые здания.

Налоговый кодекс Украины предусматривает базовые необлагаемые нормы.

Если площадь превышает эти нормы, налог начисляется только на "лишние" квадратные метры.

Пример

Площадь квартиры составляет 82 кв. м.

Не облагается налогом:

60 кв. м.

Подлежит налогообложению:

82 – 60 = 22 кв. м.

Размер налога зависит от трех основных факторов:

1. площади объекта;
2. ставки, установленной местным советом;
3. размера минимальной заработной платы.

Максимальная ставка составляет до 1,5% минимальной заработной платы за каждый "лишний" квадратный метр.

При этом каждая территориальная громада самостоятельно утверждает конкретную ставку. Поэтому налог на одинаковую квартиру в разных городах может существенно отличаться.

Формула расчета

Налог = Налогооблагаемая площадь × Ставка за 1 кв. м

Пример

Площадь квартиры — 90 кв. м.

Не облагается налогом — 60 кв. м.

Подлежит налогообложению — 30 кв. м.

Ставка, установленная местным советом, — 80 грн за 1 кв. м.

Размер налога:

30 × 80 = 2400 грн.

Размер налога зависит не только от площади недвижимости, но и от ставки, которую ежегодно утверждает местный совет. Именно поэтому владельцы одинаковых квартир в разных городах могут платить разные суммы.

Проверить действующую ставку можно несколькими способами.

На сайте Государственной налоговой службы

На официальном сайте ГНС публикуется информация о ставках местных налогов и сборов, утвержденных органами местного самоуправления.

Там можно найти:

• решение конкретного городского, поселкового или сельского совета;
• размер ставки налога на недвижимость;
• информацию о местных льготах;
• дату вступления решения в силу.

На официальном сайте своей громады

Практически каждый городской или поселковый совет публикует решения о местных налогах в разделах:

• «Местные налоги и сборы»;
• «Решения совета»;
• «Нормативные документы»;
• «Бюджет и финансы».

Если вы не нашли нужную информацию, можно обратиться в Центр предоставления административных услуг (ЦПАУ) или в местную налоговую инспекцию.

Ставки местных налогов и сборов

Калькулятор налога на недвижимость.

Если вы считаете, что налог рассчитан неправильно, вы имеете право инициировать сверку данных с налоговой службой.

Во время такой проверки специалисты сверяют:

• перечень принадлежащих вам объектов недвижимости;
• общую площадь объектов;
• право на налоговые льготы;
• ставку, которая использовалась при расчете;
• правильность определения суммы налога.

Основанием для обращения могут быть:

• неверно указанная площадь квартиры или дома;
• начисление налога за уже проданную недвижимость;
• неприменение необлагаемой площади;
• использование неправильной ставки местного совета;
• ошибки в данных государственных реестров.

После проверки налоговая служба при необходимости проводит перерасчет и направляет новое налоговое уведомление-решение.

Налог на недвижимость начисляется за предыдущий налоговый период.

Например, в 2026 году владельцы получают уведомления о налоге за недвижимость, которой они владели в предыдущем году.

Государственная налоговая служба направляет собственнику:

• налоговое уведомление-решение;
• сумму налога;
• реквизиты для оплаты;
• срок, до которого необходимо внести платеж.

Уведомление можно получить:

• через Электронный кабинет налогоплательщика;
• заказным письмом по почте;
• в электронном виде через государственные сервисы (при наличии такой возможности).

Самый удобный способ — воспользоваться Электронным кабинетом налогоплательщика.

В личном кабинете отображаются:

• сумма начисленного налога;
• налоговые уведомления;
• реквизиты для оплаты;
• информация о задолженности;
• история платежей.

Также узнать информацию можно:

• в мобильном приложении или на портале Дія (если данные доступны);
• в территориальном подразделении Государственной налоговой службы.

Если вы не получили бумажное уведомление или временно находитесь за границей, проверить налог можно онлайн всего за несколько минут.

Для этого необходимо:

1. Войти в Электронный кабинет налогоплательщика с помощью:
   • Дія.Підпис;
   • квалифицированной электронной подписи (КЭП);
   • других доступных способов авторизации.
2. Открыть раздел «ЭК для граждан».
3. Перейти в подраздел «Общая информация о налогоплательщике».
4. Выбрать вкладку «Налоговые уведомления-решения (ППР)».

Здесь можно увидеть:

• сумму налога на недвижимость;
• дату начисления;
• срок оплаты;
• реквизиты для перечисления средств;
• информацию о наличии налоговой задолженности.

Полезно знать. Даже если письмо от налоговой не пришло по почте, информация о начислении обычно появляется в Электронном кабинете значительно раньше. Поэтому специалисты рекомендуют периодически проверять личный кабинет самостоятельно, особенно если вы являетесь владельцем нескольких объектов недвижимости или проживаете за пределами Украины.

Налог на недвижимость уплачивается в местный бюджет по месту регистрации объекта недвижимости.

Оплатить его можно несколькими способами:

• через интернет-банкинг;
• в любом банке;
• через платежные сервисы;
• в отделении почты;
• непосредственно в Электронном кабинете налогоплательщика.

Перед оплатой обязательно проверьте:

• правильность реквизитов;
• назначение платежа;
• фамилию, имя и отчество плательщика;
• регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (РНОКПП).

Физические лица обязаны уплатить налог в течение 60 календарных дней после получения налогового уведомления-решения.

Если уведомление пришло с опозданием или содержит ошибки, лучше не откладывать обращение в налоговую службу, чтобы избежать начисления штрафов.

Для владельцев крупной недвижимости законодательство предусматривает дополнительный фиксированный платеж.

Он применяется, если площадь объекта превышает:

• 300 кв. м — для квартир;
• 500 кв. м — для жилых домов.

В таком случае собственник дополнительно уплачивает 25 000 гривен в год за каждый такой объект недвижимости.

Не каждый собственник автоматически освобождается от уплаты налога.

Важно понимать, что инвалидность, пенсионный статус или статус внутренне перемещенного лица сами по себе не являются общегосударственным основанием для полного освобождения от налога на недвижимость.

Льготы могут предоставляться:

• Налоговым кодексом Украины;
• решениями местных советов.

Именно поэтому перед уплатой налога стоит уточнить, действуют ли дополнительные льготы в вашей территориальной громаде.

В отдельных случаях налог не начисляется на определенные категории недвижимости. В частности, это касается:

• детских домов семейного типа;
• жилья, признанного непригодным для проживания (при наличии подтверждающих документов);
• отдельных сельскохозяйственных объектов;
• недвижимости, принадлежащей государству или территориальным громадам.

Местные льготы

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные льготы для отдельных категорий жителей. В разных громадах они могут отличаться.

На льготы могут рассчитывать:

• люди с инвалидностью;
• ветераны войны;
• участники боевых действий;
• многодетные семьи;
• пенсионеры;
• другие социально уязвимые категории населения.

Поэтому перед оплатой налога рекомендуется ознакомиться с решениями местного совета или обратиться за консультацией в налоговую службу.

В отдельных случаях жилье, поврежденное или уничтоженное в результате боевых действий, может быть освобождено от налогообложения.

Для этого собственнику необходимо:

1. внести сведения об объекте в соответствующий государственный реестр;
2. получить документы, подтверждающие факт повреждения или уничтожения;
3. при необходимости предоставить их в налоговый орган.

Это особенно актуально для владельцев недвижимости, пострадавшей в результате вооруженной агрессии России против Украины.

Иногда налоговое уведомление не приходит по объективным причинам:

• изменился адрес регистрации;
• собственник проживает за границей;
• произошла техническая ошибка;
• сведения в государственных реестрах устарели.

В такой ситуации рекомендуется:

1. проверить Электронный кабинет налогоплательщика;
2. обратиться в налоговую службу;
3. уточнить наличие начислений.

Не стоит ждать, пока образуется налоговая задолженность.

Каждый собственник имеет право обжаловать решение налогового органа, если считает начисление необоснованным.

Сделать это можно двумя способами.

Административное обжалование

Для этого необходимо подать жалобу в вышестоящий налоговый орган и приложить документы, подтверждающие вашу позицию.

Судебное обжалование

Если административная процедура не принесла результата, собственник может обратиться в суд.

Желательно приложить:

• документы о праве собственности;
• технический паспорт;
• выписку из Государственного реестра вещных прав;
• копию налогового уведомления-решения;
• другие документы, подтверждающие наличие ошибки.

Несвоевременная уплата налога может привести к финансовым санкциям и образованию налогового долга.

Возможные последствия:

• начисление штрафа;
• начисление пени;
• возникновение налоговой задолженности;
• принудительное взыскание задолженности;
• арест денежных средств или имущества в случаях, предусмотренных законодательством.

Чтобы избежать неприятных последствий, рекомендуется регулярно проверять информацию в Электронном кабинете налогоплательщика и своевременно оплачивать налог.

Чтобы избежать ошибок при начислении налога и возможных споров с налоговой службой, рекомендуется:

• регулярно проверять Электронный кабинет налогоплательщика;
• сообщать налоговой об изменении места регистрации;
• сохранять квитанции об оплате;
• сверять площадь объектов недвижимости с данными Государственного реестра;
• отслеживать решения местного совета о ставках налога и льготах;
• после покупки или продажи недвижимости проверять актуальность информации в государственных реестрах.

Такие простые действия помогут избежать лишних расходов и значительно упростят взаимодействие с налоговыми органами.